С 1 января 2024 года в законодательстве РФ произойдут кардинальные изменения, которые повлияют на работу бухгалтеров, кадровиков, менеджеров и руководителей. Сделали обзор девяти ключевых нововведений — изучите их заранее и используйте знания в своей работе. 

НДФЛ в 2024 году: три изменения

Поговорим про ключевые новшества, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ. 

✅ С 1 января 2024 года нужно будет ежемесячно подавать два уведомления по НДФЛ. Напомним, что с октября по декабрь 2023 года налоговые агенты уже могли подавать документ дважды, но это было по желанию. С нового года правила станут обязательными для всех. 

В какие сроки отчитываться: 

• До 25-го числа подается уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22-е число текущего месяца. Уплатить налог нужно до 28-го числа текущего месяца.  

• до 3-го числа — отчитываемся по НДФЛ, удержанному с 23-го числа по последнее число предыдущего месяца. Уплачиваем налог до 5-го числа следующего месяца. 

Изменения не коснулись сумм НДФЛ, которые удерживаются с 23 по 31 декабря — работодателям, как и прежде, нужно уплатить их до последнего рабочего дня в году. 

✅ Второе нововведение относится к удаленным работникам. С 1 января 2024 года доходы удаленщиков, работающих за границей, будут считаться доходами, полученными от источников в РФ. 

Важно: речь идет о сотрудниках, с которыми заключен трудовой договор. В ТД также должно быть прописано, что место работы находится за пределами России. 

Таким образом, со следующего года НДФЛ с доходов удаленщиков, живущих за границей, будет рассчитываться: 

• по стандартной ставке 13%,

• либо по ставке 15%, если доход превысил 5 миллионов/год.

Эти ставки будут применяться к зарплате, пособиям и отпускным. Наличие статуса резидент/нерезидент роли не играет. 

✅ Ограничены размеры обязательных выплат, которые не облагаются НДФЛ: 

• Если удаленщик использует свою технику и материалы для работы, ему положена компенсация от компании. С января следующего года ее максимальный размер будет равен 35 рублям за каждый рабочий день. Если сумма компенсации больше, то с нее нужно будет удержать НДФЛ. 

• Также определены размеры суточных и полевого довольствия при разъездной работе. Сумма компенсации составит 700 рублей в день, а если сотрудника отправляют в командировку за рубеж — 2500 рублей. 

Изменения в ЕНП/ЕНС

С 1 января 2024 года нельзя будет использовать платежные поручения в качестве замены уведомлениям об исчисленных суммах налогов. Поручения со статусом 02 отменят, вместо них останутся платежки со статусом 01. Перечислять нужно на КБК ЕНП 18201061201010000510.

Налоги, которые не входят в ЕНП, нужно платить отдельно. Также отдельно либо в составе ЕНП (на выбор) можно платить: налог на профессиональный доход, сбор за пользование объектами животного мира и водными ресурсами. 

А еще не забудьте про налог на сверхприбыль — его тоже нужно перечислить отдельным платежным поручением. Читайте подробнее, что это за налог, кто его платит и в каком размере. 

Новые категории товаров, которые нужно маркировать

В 2024 году значительно расширится перечень товаров, на которые нужно наносить штрихкоды. 

Новые правила коснутся легкой промышленности  — большинство видов одежды будет маркироваться (Постановление от 13.11.2023 № 1899). Список широкий: рубашки, пальто, куртки, спортивные костюмы, постельное белье, полотенца. 

Также с 1 мая 2024 года начнется обязательная маркировка икры осетровых и лососевых рыб (Постановление от 29.11.2023 № 2028). Напомним, что эксперимент по маркировке икры стартовал 15 апреля 2023-го и продлится до 31 марта 2024 года. 

С 1 сентября следующего года обязательной станет маркировка велосипедов и велосипедных рам (Распоряжение Правительства РФ от 28.02.2023 № 477-р). Эксперимент по маркировке таких товаров начался в сентябре 2019-го и завершился в мае 2020-го года. 

Пополнится список медицинских товаров, подлежащих маркировке: с 1 марта нужно будет наносить штрихкоды на слуховые аппараты, коронарные стенты, компьютерные томографы и санитарно-гигиенические изделия, используемые при недержании. 

Кроме того, в 2024 году продолжатся эксперименты по маркировке: 

• титановой металлопродукции (до 31 марта 2024-го); 

• технических средств реабилитации (до 31 августа 2024-го); 

• оптоволокна (до 1 декабря 2024 года);

• радиоэлектроники (до 28 февраля 2025-го). 

Как изменится МРОТ с 1 января 

Размер минимальной оплаты труда индексируется ежегодно — в 2024 году он увеличится сразу на 18,5% и составит 19 242 рубля. Закон об увеличении МРОТ был подписан президентом 27 ноября. 

В уходящем году МРОТ был равен 16 242 ₽. Таким образом, разница между прошлым и новым МРОТ составляет 3000 рублей. 

Напомним, что минимальный размер оплаты труда влияет не только на зарплату, но и на размер социальных выплат: декретных, больничных, пособий по безработице.

Перенос выходных дней в 2024 году

Согласно Постановлению №1314 выходные дни в следующем году переносятся: 

• с субботы 6 января на пятницу 10 мая;

• с воскресенья 7 января на вторник 31 декабря;

• с субботы 27 апреля на понедельник 29 апреля;

• с субботы 2 ноября на вторник 30 апреля;

• с субботы 28 декабря на понедельник 30 декабря.

Сколько праздничных дней ждет россиян в наступающем году: 

✅ На 23 февраля россияне будут отдыхать 3 дня (с пятницы по воскресенье). 

✅ В Международный женский день, 8 марта, отдых продлится 3 дня (с пятницы по воскресенье). 

✅ «Майские праздники» продлятся 8 дней — с 28 апреля по 1 мая, а также с 9 по 12 мая. 

✅ В среду, 12 июня, будет выходной в честь Дня России. 

✅ Также россиян ждет отдых с 3 по 4 ноября в честь Дня народного единства. 

✅ Новогодние каникулы начнутся 29 декабря. 

Источник: Минтруд России 

Выплаты работникам, ухаживающим за детьми-инвалидами

Родители и опекуны детей-инвалидов получают ежемесячное пособие от Социального фонда. При этом важным условием остается то, что родитель не должен работать, получать пособие по безработице или пенсию. Если он получает такие выплаты, то пособие назначит не могут. 

С 1 января правила изменятся (Указ Президента Российской Федерации от 01.12.2023 № 912): на ежемесячные выплаты смогут претендовать родители детей с инвалидностью, которые работают неполный рабочий день. Сюда же относятся родители, работающие на дому или дистанционно. 

Размер выплат для них составит 10 000 рублей. Для всех остальных (с условием того, что человек не работает) выплата будет в размере 1200 рублей. Для назначения выплат нужно обратиться в СФР или МФЦ.

Увеличатся размеры социальных вычетов

С 1 января 2024 года вырастут размеры социальных вычетов (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ): 

• вычет на обучение детей вырастет с 50 000 до 110 000 рублей на каждого ребенка;

• вычет на свое лечение и обучение вырастет со 120 000 до 150 000 рублей.

С нового года получить социальный вычет будет проще: налогоплательщику больше не нужно готовить и отправлять в налоговую подтверждающие документы о расходах. Теперь эту информацию предоставит сама организация, которая оказала услугу. После получения сведений инспекция разместит их в личном кабинете.

Продолжается переход на машиночитаемые доверенности (МЧД)

Напомним, что с 1 сентября 2023 года при подписании электронных документов сотрудники компаний обязаны использовать машиночитаемую доверенность. Её нужно прилагать вместе с усиленной квалифицированной электронной подписью физлица (кратко — УКЭП). 

Рекомендуем заранее разобраться с нововведением и выпустить МЧД. Читайте о том, что такое машиночитаемая доверенность, как с ней работать, как оформить и хранить. 

Сейчас сотрудники все еще могут использовать выпущенные ранее электронные сертификаты юрлица, но с 1 сентября 2024-го это будет под запретом (Федеральный закон от 04.08.2023 № 457-ФЗ). 

Оформить машиночитаемую доверенность можно в программе «1С:Бухгалтерия». Облачная версия 1С куда удобнее локальной: она не требует установки и вызова специалистов, позволяет работать удаленно и не тратиться на обновления. Подключите и попробуйте бесплатно в течение 14 дней.

Изменения в воинском учете

Главная новость в части ведения воинского учета — повышение призывного возраста с 27 до 30 лет. Компаниям нужно быть наготове, ведь это нововведение приведет к увеличению количества сотрудников, по которым нужно вести воинский учет. 

Повышение призывного возраста повлияло и на IT-специалистов — теперь они могут получить отсрочку от службы до 30 лет.