Переход НДС с 18 на 20%: как к нему подготовиться?

Ставка НДС с 1 января 2019 года вырастет с 18% до 20%. Как не допустить ошибок и встретить Новый Год без проблем с налоговой? Отвечаем на самые распространенные вопросы.

Как перейти на ФФД 1.05?

Многим необходимо обновить техническое основание кассы, чтобы она поддерживала новую ставку НДС.

Так, если в строке чека «ФФД ККТ» указано «1.0» или ничего не написано вообще – вам нужно обновлять внутреннее программное обеспечение ККТ и драйверы. После этого сформируйте отчет об изменении параметров регистрации по причине смены настроек кассы. Сделать это необходимо до 1 января.

Если же в строке чека вы видите надпись «1.05» – значит все хорошо, вам не нужно ничего делать.

Нужно ли обновлять конфигурацию 1С?

Да, нужно. В таблице мы привели опубликованные 1С сроки обновления конфигураций. Ваша задача: обновить конфигурацию до Нового года.

Важно: новая ставка НДС не появится в конфигурации сразу же. Она автоматически станет доступна в положенный срок – 1 января 2019 года.

Как в договоре прописать повышение НДС?

В письме Минфина от 23.10.2018 г. № СД-4-3/20667 указано, что вносить изменения в договор из-за увеличения НДС не нужно. Однако стороны могут уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров.

Самый простой способ сделать это – подписать дополнительное соглашение. Опишите все аспекты, которые могут вызвать вопросы и дайте ссылку на пункт 3 статьи 164 НК РФ (в нем указана действующая ставка НДС). Тогда до 31 декабря 2018 года НДС будет рассчитываться по ставке 18%, а с 1 января 2019 года – по ставке 20%.

Как поступать в сложных случаях?

·        если в декабре перечисляется предоплата – то она проходит по ставке 18%, а вот отгрузка в январе будет проходить по ставке 20%.

·        если товар отгружен в 2018 году по ставке 18%, а в 2019 году нужно откорректировать его стоимость – выставляются корректировочные счета по той же ставке, что была в период отгрузки.

·        возврат товара будет происходить в рамках корректировок фактур поставщиком. Корректировку нужно проводить по ставкам, по которым выставлен первичный счет-фактура, независимо от даты отгрузки.

Все особенности применения НДС по ставке 20% можно найти указаны в письме ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667 (там же можно найти примеры корректировочных счетов-фактур).

Чем грозит невыполнение требований по переходу на новую ставку НДС?

С 1 января 2019 года ФНС будет отслеживать своевременный переход на НДС 20% и штрафовать за нарушения (информации о конкретной сумме штрафа нет).

Также ФНС может, не уведомляя компанию, снять с регистрационного учета онлайн-кассы, работающие по версии 1.0, после чего не будет принимать с них документы. Согласитесь, это может стать неприятным сюрпризом.

Чтобы избежать возможных проблем – подготовьтесь к изменениям заранее. Надеемся, нам удалось ответить на часть ваших вопросов о переходе на повышенную ставку НДС!

Вам также будет интересно: