Изменения в справке 2-НДФЛ за 2017 г.
Срок сдачи справки 2-НДФЛ в ИФНС – до 1 апреля, следующего за отчетным годом, но в 2018 г. эта дата попадает на выходной день, поэтому крайний срок предоставления отчетности по 2-НДФЛ – 2 апреля 2018 г. Этот срок касается справок с признаком «1». Если налоговый агент-работодатель не может удержать с сотрудника НДФЛ, справку подают с признаком «2», срок сдачи такой отчетности – 1 марта 2018 г. Период предоставляемой информации – срок работы сотрудника в отчетном году. Рассмотрим, какие изменения ждут бухгалтеров при сдаче данного отчета. Изменения в отчетности НДФЛ регламентирует Приказ ФНС России от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов».
В части доходов по справке 2-НДФЛ добавлены новые коды:
-
2013 – компенсация при неиспользованном отпуске;
-
2014 – выходное пособие, доходы на период трудоустройства после увольнения руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам свыше трехмесячного и шестимесячного заработка;
-
2301 – штрафы и неустойки, которые обязана выплатить организация на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»
-
2611 – списанные безнадежные долги;
-
3021 – проценты по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2020 включительно.
Вычеты в 2018 г. дополнятся еще одним кодом – 619. Он должен отражаться в справке, если работник получил доход по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Индивидуальный инвестиционный счет – это счет, который предназначен для учета активов клиентов. Этот счет можно открыть в инвестиционной или управляющей компании на основании договора доверительного управления. Период действия указанных кодов начнется с 1 января 2018 г. На данный момент неизвестно, с какими кодами будет принимать ИФНС справки за 2017 г. Налоговики дополнительно проинформируют, когда приказ зарегистрирует Минюст РФ.
Часто задаваемые вопросы по заполнению 2-НДФЛ
Пример 1
При сдаче отчетности за 2017 г. в ИФНС была предоставлена справка 2-НДФЛ сотруднику Иванова А.А. № 120 от 29.03.2018, так как в бухгалтерии организации были данные, что этот сотрудник проработал до 31 января 2017 г. Но выяснилось, что данный сотрудник был уволен в 2016 г. Как в таком случае оформляется справка 2-НДФЛ этому сотруднику?
Данный вид справки называется аннулирующий. Номер справки в этом случае указываем 120 (как и первичный), а дату проставляем актуальную. Номер корректировки –«99». Раздел 1-2 совпадает с исходной справкой, а разделы 3-5 не заполняются (нули и прочерки не допускаются).
Пример 2
В организации ООО «Ромашка» принят на работу Ражабов Жамшеджон, который является иностранцем-нерезидентом, жителем Таджикистана. Как заполнить справку 2-НДФЛ на этого сотрудника за 2017 год?
В данном случае стоит обратить внимание на заполнение следующих полей раздела 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода»:
-
«Статус налогоплательщика» – в реквизите ставим «2», так как иностранец – нерезидент РФ не является высококвалифицированным специалистом, а также не трудится в России на основании патента.
-
«Гражданство (код страны)» – отмечаем код страны, в которой проживает работник (в нашем случае это код 762).
-
«Адрес» – прописываем адрес работника на территории РФ.
-
«Код документа, удостоверяющего личность» – пишем реквизит «10» (паспорт иностранного гражданина).
Раздел 4 не подлежит заполнению, так как стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные и профессиональные вычеты нерезиденту РФ не предоставляются.
Пример 3
Организация ООО «Люверс» – арендатор помещения, признается налоговым агентом физлица Петров. В.В. (не ИП), который предоставляет арендное помещение. Сумма аренды в месяц составляет 15 000 руб. Как заполнить справку при аренде помещения у физического лица?
В разделе 1 «Данные о налоговом агенте» указываем реквизиты организации ООО «Люверс». В разделе 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» проставляем данные Денисова Д.Д – собственника арендуемого помещения. В разделе 3 под кодом дохода «1400» (доход с аренды собственного помещения) проставляем сумму дохода за каждый месяц (15 000 руб.), за который организация-арендатор оплачивала аренду. В остальном справка 2-НДФЛ заполняется в обычном порядке.
Подписаться на бесплатную рассылку
Есть вопросы?
Свяжитесь c нами, и мы ответим на них partner@e-office24.ru, 8(804) 333-16-02
С уважением, команда e-office24!
