Физлица обязаны ежегодно сообщать налоговой службе о своих доходах — для этого они используют налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Крайний срок подачи отчета в 2024 году — 2 мая. Разобрались, кому нужно готовить отчет и что будет, если не сделать это вовремя.

Содержание:

Сроки сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2023 год

Обязанность удерживать налог на доходы физлиц обычно ложится на налогового агента, то есть работодателя. Физлица не участвуют в расчете, уплате и отчетности по налогу — всем этим занимается организация. Однако бывают случаи, когда налог с дохода не был уплачен и физлицу нужно отчитаться самостоятельно, подав в налоговую 3-НДФЛ. 

Обычно физлица готовят и подают отчет ежегодно до 30 апреля, но в 2024 году этот день будет выходным, поэтому крайний срок перенесен на 2 мая.

Если же вы хотите подать декларацию для налогового вычета, например, за лечение, то сделать это можно в любой день до конца года. 

Обратите внимание, что срок уплаты наступит чуть позже — оплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2024 года. 

Как подать отчет: вы можете лично прийти в местную налоговую инспекцию или в МФЦ, направить отчетность по почте, а также использовать для этого Личный кабинет налогоплательщика. Последний способ удобен тем, что вам не придется заполнять все сведения с нуля — часть из них подгрузится автоматически. Автоматически заполнить документ также можно в вашей «1С:Бухгалтерия» в облаке.

Форма 3-НДФЛ за 2023 год

Кому нужно подать налоговую декларацию 

3-НДФЛ подают с тех доходов, с которых не был удержан налог. 

В каких ситуациях возникает обязанность по подготовке отчета: 

✅ Вы выиграли в лотерее или азартной игре сумму до 15 000 ₽. Важно: в учет в этом числе берутся также те выигрыши, которые вы могли получить от букмекерской конторы или в тотализаторе.

✅ Ведете предпринимательскую деятельность, работаете нотариусом, адвокатом или относитесь к другой специальной категории.  

✅ Продали недвижимость, которая была у вас в собственности менее минимального предельного срока владения. 

После окончания минимального предельного срока у владельца недвижимости пропадает обязанность платить налог при продаже имущества. Чаще всего этот срок составляет 5 лет. 

В отдельных случаях — 3 года: если вы получили недвижимость в наследство, в дар от члена семьи/близкого родственника, в результате приватизации, по договору ренты. Также правило будет действовать, если у налогоплательщика нет в собственности другого жилья или оно куплено в течение 90 календарных дней до момента продажи. 

✅ Получали доход со сдачи в аренду квартиры, автомобиля или другого имущества физлицу. 

Будут учитываться также доходы, которые вы получили с договоров гражданско-правового характера. В блоге на Клерке разобрали, в чем суть договоров ГПХ, какие у них есть плюсы и минусы.

✅ Получили деньги от реализации имущественных прав. Имеются в виду права требования. 

✅ Получили подарок от людей, которые не приходятся вам близкими родственниками: имущество, транспорт, ценные бумаги, акции. 

✅ Будучи резидентом РФ, получили деньги от зарубежных источников. 

✅ Получили иные доходы, с которых не был удержан НДФЛ. 

Полный список тех, кто обязан подавать сведения о доходах, можно найти в статьях 227 и 228 НК РФ. 

Кому не нужно декларировать доходы 

Вот случаи, при которых подавать налоговую декларацию не нужно:

→ Вы продали недвижимость, которая была в собственности дольше минимального предельного срока владения. 

→ В вашей семье есть два и более детей и вы получили деньги с продажи жилья. Тут также должны быть соблюдены некоторые условия. Например, ребенок должен быть младше 18 лет либо 24 лет, если речь про студентов, которые учатся очно. 

→ Получили доходы от продажи имущества, которое стоит меньше 250 000 ₽ (автомобиль, гараж, машиноместо) или меньше 1 000 000 ₽ (дома, квартиры, комнаты). 

→ Вы уплачиваете НДФЛ на основании налогового уведомления от ФНС.

→ Получили материальную выгоду в виде экономии на процентах по вкладам в банке.

Что будет, если не сдать 3-НДФЛ или сделать это с опозданием

Если просрочить со сдачей 3-НДФЛ, можно получить штраф. Его размер будет равен 5% от суммы налога, которую нужно уплатить в бюджет. Процент рассчитывается за каждый месяц просрочки. 

Минимальный размер штрафа — 1000 ₽. Максимально могут потребовать выплатить 30% от неуплаченного НДФЛ. 

Также могут наложить штраф в размере 1000 ₽, если вы опоздали с подачей декларации по доходам, по которым не нужно платить налог. 

А если вдруг решите подать отчет, но не указать в нем часть доходов, то вас также могут оштрафовать: штраф составит 20% от неуплаченного налога и может вырасти до 40%, если окажется, что вы скрывали доходы намеренно. 

Сдавайте отчетность через вашу 1С в облаке

Если вы ИП на ОСНО, то можете подготовить декларацию в облачной версии «1С:Бухгалтерия», используя «Помощник заполнения 3-НДФЛ». Сведения подгрузятся в документ автоматически, вам нужно только подкорректировать их и направить в ФНС. В программе можно поработать бесплатно 14 дней, за это время вы успеете присмотреться к сервису и принять решение о переходе на платный тариф. 

Для удобной отправки отчетности в ФНС рекомендуем присмотреться к сервису «1С‑Отчетность». В нем вы найдете актуальные формы отчетов, сможете быстро их заполнить и отправить в госорганы. Также сервис будет уведомлять вас о новых запросах ФНС — вы сможете дать ответ прямо в сервисе, не переходя в сторонние приложения. 

Обращайтесь, расскажем подробнее о программах и сервисах, подберем для вас подходящее решение и поможем подключиться. 

→ Изучить тарифы на аренду 1С

→ Оставить заявку на подключение