25 апреля истекает срок подачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 года. Прежде чем отчитаться перед налоговиками, проверьте, не превышает ли доля вычетов по НДС пределы, установленные ФНС. Рассказываем, как не превысить безопасную долю вычетов.
Почему нужно проверять безопасную долю вычетов в 2018 году?
По состоянию на 21.02.2018 данные внутренней отчетности по форме 1-НДС были ФНС обновлены. Они стали основой для определения безопасной доли вычетов по НДС по регионам. К слову, доля вычетов изменилась во всех регионах РФ, но в целом по стране снизилась и составляет 87,4%.
Если ваши вычеты меньше предельной цифры, установленной для вашего региона, все в порядке. В противном случае готовьтесь к выездным проверкам и пояснениям для налоговой инспекции.
Как рассчитать безопасную долю вычетов НДС
Для определения безопасной доли вычетов следуйте следующему алгоритму:
- Определите сумму начисленного НДС за четыре последних квартала.
- Посчитайте суммы вычетов за четыре последних квартала.
- Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного НДС.
После того, как доля вычетов в общем размере исчисленного НДС за четыре квартала будет определена, сравните ее с региональным значением.
Скачать таблицу "Безопасная доля вычетов по регионам"
Сдать декларацию по НДС в электронном виде вы можете напрямую из программ «1С», подключив «1С-Отчетность».
Что делать, если доля вычета по НДС больше регионального значения?
Действительно, если доля вычетов по НДС равно либо больше 89% начисленного налога, у организации увеличивается риск попасть в список выездных проверок контролирующих органов. Однако сама по себе низкая налоговая нагрузка не является доказательством неуплаты налогов. Доначисление налогов и наложение штрафа за их неуплату ИФНС возможно только после подведения итогов налоговой проверки, которая подтвердит нарушения НК РФ.
Здесь нужно подумать о разъяснениях налоговым органам. К примеру, организация открыта совсем недавно, поэтому у нее большой объем закупок, но пока что мало покупателей и продаж и т.д.
Пояснения в налоговые органы в обязательном порядке отправляются в электронном виде (на бумаге пояснения дают только те компании, которые не должны отсчитываться через интернет).
Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году по регионам
|
Регион |
Доля вычетов за 1 квартал 2018 года, % |
Доля вычетов за 4 квартал 2017 года, % |
|
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ |
||
|
Белгородская область |
90,7 |
91,1 |
|
Брянская область |
95,2 |
91,8 |
|
Владимирская область |
83,7 |
86,4 |
|
Воронежская область |
92,3 |
94,5 |
|
Ивановская область |
93,8 |
93,3 |
|
Калужская область |
88,2 |
89,3 |
|
Костромская область |
85,1 |
88,5 |
|
Курская область |
89,1 |
91,2 |
|
Липецкая область |
91,4 |
89,8 |
|
Московская область |
90,1 |
90,4 |
|
Орловская область |
92,3 |
91,1 |
|
Рязанская область |
86,9 |
85,6 |
|
Смоленская область |
91,6 |
93,4 |
|
Тамбовская область |
96,7 |
95,0 |
|
Тверская область |
88,7 |
87,6 |
|
Тульская область |
93,3 |
91,6 |
|
Ярославская область |
85,6 |
86,7 |
|
город Москва |
89,0 |
89,9 |
|
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ |
||
|
Республика Карелия |
86,1 |
84,1 |
|
Республика Коми |
81,2 |
75,6 |
|
Архангельская область |
84,9 |
81,9 |
|
Вологодская область |
84,8 |
87,6 |
|
Калининградская область |
67,7 |
66,6 |
|
Ленинградская область |
85,1 |
81,2 |
|
Мурманская область |
79,9 |
77,2 |
|
Новгородская область |
84,5 |
87,4 |
|
Псковская область |
90,6 |
92,9 |
|
город Санкт-Петербург |
90,4 |
90,3 |
|
Ненецкий АО |
125,7 |
111,8 |
|
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ |
||
|
Республика Дагестан |
86,4 |
86,7 |
|
Республика Ингушетия |
98,2 |
98,4 |
|
Кабардино-Балкарская Республика |
94,4 |
92,3 |
|
Карачаево-Черкесская Республика |
95,1 |
92,7 |
|
Республика Северная Осетия-Алания |
86,7 |
87,6 |
|
Чеченская Республика |
102,0 |
104,7 |
|
Ставропольский край |
90,4 |
88,9 |
|
ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ |
||
|
Республика Адыгея |
85,8 |
87,8 |
|
Республика Калмыкия |
74,7 |
70,0 |
|
Республика Крым |
87,8 |
97,3 |
|
Краснодарский край |
89,4 |
89,5 |
|
Астраханская область |
55,7 |
72,8 |
|
Волгоградская область |
87,3 |
86,1 |
|
Ростовская область |
91,6 |
93,4 |
|
город Севастополь |
81,4 |
85,9 |
|
ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ |
||
|
Республика Башкортостан |
88,1 |
87,4 |
|
Республика Марий-Эл |
92,4 |
88,7 |
|
Республика Мордовия |
88,5 |
87,7 |
|
Республика Татарстан |
88,4 |
89,0 |
|
Удмуртская Республика |
81,0 |
83,1 |
|
Чувашская Республика |
82,2 |
84,6 |
|
Кировская область |
86,7 |
85,9 |
|
Нижегородская область |
88,0 |
86,6 |
|
Оренбургская область |
74,5 |
75,8 |
|
Пензенская область |
89,6 |
90,1 |
|
Пермский край |
79,4 |
79,9 |
|
Самарская область |
86,0 |
85,9 |
|
Саратовская область |
85,5 |
86,4 |
|
Ульяновская область |
90,8 |
91,9 |
|
УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ |
||
|
Курганская область |
88,8 |
84,9 |
|
Свердловская область |
87,4 |
87,7 |
|
Тюменская область |
85,9 |
84,8 |
|
Челябинская область |
88,6 |
87,3 |
|
Ханты-Мансийский АО – Югра |
63,0 |
66,1 |
|
Ямало-Hенецкий АО |
71,0 |
69,5 |
|
СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ |
||
|
Республика Алтай |
92,2 |
90,1 |
|
Республика Бурятия |
80,1 |
89,0 |
|
Республика Тыва |
78,4 |
77,5 |
|
Республика Хакасия |
92,8 |
88,5 |
|
Алтайский край |
89,7 |
90,1 |
|
Красноярский край |
78,4 |
77,9 |
|
Иркутская область |
80,4 |
82,5 |
|
Кемеровская область |
84,1 |
83,0 |
|
Новосибирская область |
90,0 |
90,3 |
|
Омская область |
85,1 |
81,8 |
|
Томская область |
74,2 |
81,5 |
|
Забайкальский край |
91,2 |
97,0 |
|
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ |
||
|
Республика Саха (Якутия) |
88,1 |
86,3 |
|
Приморский край |
95,9 |
92,8 |
|
Хабаровский край |
87,9 |
88,5 |
|
Амурская область |
113,4 |
107,9 |
|
Камчатский край |
90,9 |
82,9 |
|
Магаданская область |
99,7 |
91,0 |
|
Сахалинская область |
86,6 |
100,2 |
|
Еврейская автономная область |
90,6 |
94,0 |
|
Чукотский АО |
90,9 |
104,1 |
|
БАЙКОНУР |
||
|
Байконур |
50,9 |
- |
Подписаться на бесплатную рассылку
Есть вопросы?
Свяжитесь c нами, и мы ответим на них sales@e-office24.ru, +7 (343) 222-16-02
С уважением, команда e-office24!
