Безопасная доля вычетов НДС за 4 квартал 2019 года

14.01.2020

Безопасная доля вычетов НДС за 4 квартал 2019 года

Безопасная доля вычетов НДС за 4 квартал 2019 года

Подходит время подавать декларацию НДС за последний квартал 2019 года. Рассчитываем безопасную долю вычета и выясняем, что делать, если значения превышают рекомендуемые.

Сроки подачи декларации НДС в 2020 году:

В соответствии со статьями 163, 174 НК РФ, декларации НДС нужно подавать не позже 25-го числа месяца, который наступает после отчетного квартала. Если 25 число выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на первый рабочий день. В 2020 году сроки подачи декларации такие:

27 января 2020 — за 4 кв. 2019

27 апреля 2020 — за 1 кв. 2020

27 июля 2020 — за 2 кв. 2020

27 октября 2020 — за 3 кв. 2020

25 января 2021 — за 4 кв. 2020

В соответствии со ст. 171 НК РФ налогоплательщик может уменьшить рассчитанную к уплате сумму НДС на сумму входящего НДС. Это и называется налоговым вычетом по НДС. Налоговая внимательно следит за тем, чтобы компании не злоупотребляли этой возможностью. Если подать декларацию с высоким процентом вычетов, ФНС может потребовать объяснений или назначить выездную проверку. При этом не важен размер суммы, подлежащей к уплате. Ключевое значение имеет лишь процентное соотношение входящего и исходящего НДС, называемое долей вычетов. Чтобы убедиться, что ваша компания находится вне зоны риска, подсчитайте долю вычетов, пользуясь простой формулой:



Полученный результат сравните со средними показателями в своем регионе. (Таблица ниже)

Если полученный результат ниже среднего по вашему региону, значит у вас всё в порядке и налоговый вычет не превышает безопасного значения.

Если же доля вычетов превышает средние показатели, попробуйте провести оптимизацию. Для этого, например, перенесите часть вычетов на следующие кварталы. Налоговый кодекс позволяет заявлять к вычету НДС за последние три года.

Когда это невозможно и доля вычетов значительно отличается от рекомендуемых, будьте готовы к налоговой проверке. Продумайте, как обосновать суммы вычета НДС; также стоит подготовить документы, подтверждающие рост вычетов: договоры с новыми поставщиками, арендодателями и т.д.

Стоит отметить, что превышение среднего значения само по себе не является нарушением, а поэтому наказания за него не предусмотрено. Вы сами решаете, обращать внимание на данный показатель или нет. А вот если ФНС пришлет запрос с требованием пояснений по вычетам НДС, игнорировать его не стоит: за это предусмотрен штраф 5000 рублей за первичное и 20000 — за повторное нарушение, совершенное в течение календарного года.


Центральный федеральный округ

Регион

Средняя доля вычета

Белгородская область

91,56

Брянская область

90,01

Владимирская область

85,35

Воронежская область

92,96

Ивановская область

92,5

Калужская область

90,04

Костромская область

86,53

Курская область

90,05

Липецкая область

104,67

Московская область

89,15

Орловская область

93,06

Рязанская область

82,06

Смоленская область

95,44

Тамбовская область

96,32

Тверская область

90,16

Тульская область

97,03

Ярославская область

89,28

Москва

88,71



Северо-Западный федеральный округ

Регион

Средняя доля вычета

Республика Карелия

74,88

Республика Коми

76,4

Архангельская область

77,0

Вологодская область

98,88

Калининградская область

60,35

Ленинградская область

86,16

Мурманская область

122,06

Новгородская область

95,8

Псковская область

89,18

Санкт-Петербург

87,9

Ненецкий АО

148,55



Северо-Кавказский федеральный округ

Регион

Средняя доля вычета

Республика Дагестан

83,62

Республика Ингушетия

93,28

Кабардино-Балкарская Республика

91,56

Карачаево-Черкесская Республика

92,19

Республика Северная Осетия-Алания

89,06

Чеченская Республика

97,7

Ставропольский край

88,81



Южный федеральный округ

Регион

Средняя доля вычета

Республика Адыгея

85,88

Республика Калмыкия

80,87

Республика Крым

85,91

Краснодарский край

90,57

Астраханская область

65,94

Волгоградская область

90,69

Ростовская область

92,7

город Севастополь

81,35



Приволжский федеральный округ

Регион

Средняя доля вычета

Республика Башкортостан

91,07

Республика Марий-Эл

87,29

Республика Мордовия

92,53

Республика Татарстан

87,89

Удмуртская Республика

80,05

Чувашская Республика

83,68

Кировская область

87,19

Нижегородская область

88,99

Оренбургская область

71,46

Пензенская область

91,1

Пермский край

82,11

Самарская область

83,43

Саратовская область

84,09

Ульяновская область

91,03



Уральский федеральный округ

Регион

Средняя доля вычета

Курганская область

85,75

Свердловская область

91,66

Тюменская область

84,17

Челябинская область

91,04

Ханты-Мансийский АО – Югра

58,73

Ямало-Ненецкий АО

64,39



Сибирский федеральный округ

Регион

Средняя доля вычета

Республика Алтай

90,77

Республика Тыва

78,44

Республика Хакасия

89,73

Алтайский край

89,92

Красноярский край

78,08

Иркутская область

77,12

Кемеровская область – Кузбасс

90,77

Новосибирская область

89,7

Омская область

88,41

Томская область

77,21



Дальневосточный федеральный округ

Регион

Средняя доля вычета

Республика Бурятия

90,58

Республика Саха (Якутия)

91,02

Приморский край

94,62

Хабаровский край

92,94

Амурская область

130,07

Камчатский край

90,22

Магаданская область

98,04

Сахалинская область

98,86

Забайкальский край

89,65

Еврейская автономная область

87,24

Чукотский АО

120,68

Байконур

93,38




Поделитесь с друзьями!

17.12.2019
Как сервис «1СПАРК Риски» поможет избежать проблем с налоговой
Как сервис «1СПАРК Риски» поможет избежать проблем с налоговой

Любая компания в своей деятельности сталкивается с проблемами. Это неизбежно, главное — вовремя их решать. 

Одна из популярных проблем — ненадёжные контрагенты: проблемные поставщики, неплатёжеспособные клиенты, фирмы однодневки. Если от первых двух чаще всего страдает бюджет компании, то связь с «однодневками» несет в себе более серьёзные угрозы: повышенное внимание со стороны ФНС, внеплановые проверки, а в худшем случае — уголовное преследование.

Чтобы избежать негативных последствий и снизить налоговые риски, Минфин настоятельно рекомендует проявлять «должную осмотрительность»: внимательнее относиться к выбору контрагентов и тщательно проверять компании, с которыми планируете работать (письмо №03-02-07/1-177 от 10 апреля 2009 года). Проверять партнёров рекомендуется до заключения договоров, ведь даже один платёж, полученный или отправленный сомнительной компании, может повлечь санкции со стороны ФНС


Как сэкономить на 1С?
Арендовать облачную версию!

Связаться с нами

*-поля обязательные для заполнения